2
、归母及扣非归母净利润增长远高于营业收入增长的合理性
受新冠疫情影响，公司
2021
年第一季度归母及扣非归母净利润增长远高于
营业收入增长，但各项经营成果指标同比比较稳定，未出现异常波动，具体如下：
项目
2021年一季度
2020年一季度
变动值
毛利率（按主营业收入计算）
37.96
37.38
0.58
销售费用率（销售费用/营业总收入）
21.55
25.19
3.64
管理费用率（管理费用/营业总收入）
4.30
4.43
0.13
净利率（净利润/营业总收入）
10.33
5.58
4.75
销售利润率（利润总额/营业总收入）
12.43
6.45
5.98
营业利润率（营业利润/营业总收入）
12.76
8.07
4.69
所得税率（所得税/利润总额）
16.90
13.46
3.44
上表中，2021年一季度的销售费用率较去年同期有所降低，主要因2020年
一季度受疫情影响导致收入规模有所下降，导致销售费用率高于正常水平；2021
年一季度公司收入规模同比恢复和增长，销售费用率相应降低。除销售费用率外，
2021年第一季度的主要经营成果指标均与上年同期保持一致，未见异常波动。
因此，公司归母及扣非归母净利润增长明显高于营业收入增长是合理的。
三、申请人就经销商选取标准、日常管理、定价机制（包括营销、运输费
用承担和补贴等）、物流、退换货机制、销售存货信息系统等方面的内控是否健
全并有效执行
（一）公司销售相关内部控制制度
报告期内，公司制定了经销商管理办法、经销商电商业务管理办法、经销商
准入报备流程、经销商准入流程、经销商招议标流程、经销商授权流程、电商授
权业务流程、经销商销售合同签订流程等制度来管控销售业务
，对经销商选取标
准、日常管理、定价机制、物流、退换货机制等方面均做出了明确规定，且公司
在销售过程中很好地遵循了销售相关内部控制制度的规定。
（二）销售相关业务流程描述
1
、经销商选取标准
报告期内，公司制定了经销商管理办法、经销商电商业务管理办法等制度来
管理经销商准入流程，对经销商准入涉及的评估、确认经销商招议标、经销商初
审、准备经销商设立材料、提报审批等流程进行了详细的描述。
其中，对经销商的选取，公司选择具有以下条件的经销商，主要标准为：
（
1
）成立年限及行业经验：经销商原则上要求公司注册时间须满两年，
且
经销商正常经营活动时间满两年，其中快消品行业经营经验满一年；
（
2
）属地化原则：新设立经销商须符合属地化经营原则，即经销商注册地
与其经营区域保持一致；
（
3
）终端覆盖能力：新设立经销商覆盖经营区域的网点或市场份额须达到
一定规模；
（
4
）信息共享：经销商涉及到业务往来的相关数据需要共享，例如终端基
础数据、终端
POS
数据、促销费用数据等信息；
（
5
）经销商的营业执照、食品经营许可证必须含乳制品或食品。
2
、日常管理
报告期内，公司制定了电商授权业务流程、经销商销售合同签订流程、经销
商经营范围变更流程、经销商资
质变更流程等流程来管理公司经销商销售合同签
订、信息变更、授权、撤销、返款等工作。
3
、定价机制
（
1
）产品价格定价机制
报告期内，公司制定了新产品定价流程用以规范产品定价，具体如下：
①依据测算结果，按照新品定价规则，得出产品价格范围；
②沟通确定是否需要进行产品价格调研，如需要进行价格调研，则提交需求
进行产品价格调研；
③根据调研结果结合新产品定价规则，确定产品价格，并通过新品上市及经
销商价格审批流程审核。
（
2
）运输费用定价机制
报告期内，公司制定了物流服务采购管理办法等制度来规范运输费用定价业
务，对工
厂公路运输服务、工厂成品装卸服务等业务进行详细的要求。
同时，相关制度对采购过程、采购结果报审、采购合同签订及履约、采购时
限等进行了详细要求，做到闭环管理。
4
、物流
报告期内，公司制定了发运计划流程、运输执行管理流程等对经销商订单发
运管理、在途管理、到货管理等方面进行管理，
通过物流管理
TW
系统负责物流
的运作，以确保物流高效及有序运行。
5
、退换货机制
报告期内，公司制定了产品召回管理流程，实现对不合格品的管控。一旦发
生市场产品检测有异常或存在食品安全隐患，立即启动产品召回管理流程，按照
流程首先对相关产品封
存，开始检测确认，如果确认产品不能继续售卖，在市场
监管部门的监管下产品全部销毁，费用按照产品价格进行核算。
6
、优惠政策等相关信息
（
1
）搭赠优惠：以月度为单位，根据货源、预算及整体营销策略，针对部
分重点品项给予经销商进货优惠政策。
（
2
）进出货补贴：结合不同地区的竞争状况，依据产品促销指引要求，给
与经销商一定额度的进出货补贴。
（三）与销售相关的存货信息系统的描述
1
、云商平台
公司通过与领先互联网企业的资源整合，建设云商系统，打通
ERP
TMS
WMS
经销商
终端门店数据关联。云商系统有助于公司精准把
握市场
洞察，探索更为领先的品牌运营模式，并且能够协助公司以更为精准的市场决策，
拉动业务增长。主要通过云商系统发挥如下作用：
（
1
）打通生产
物流
经销商
终端的进销存、人员管理、财务对账等供应链
链条，实现精准化数据营销、创新营销，提供决策支持，打造营销数据化核心竞
争力；
（
2
）建立了公司
经销商
终端门店的信息流、产品流等数据库，建立端到
端的数据打通及应用，实现经销商、渠道、终端等多维度数据的分析和呈
现；
（
3
）覆盖现有经销商全面使用云商，实现货款、往来账目、营销费用、订
单下达接收、出货均在云商系统中
呈现，进销存全程实现数据化管理，有效提升
账目和费用管理效率；
（
4
）打通供应链数据关联，过程以数据化呈现，实现了多系统对接。为经
销商团队和业务团队提供有效的数据化系统工具，提升供应链销量和营销数据化
竞争力。
2
、物流管理系统
公司的物流管理
TW
系统由
TMS
运输管理系统和
WMS
仓储管理系统组成，
全面承接和负责物流的运作，保障作业高效与有序。
（
1
）
TMS
运输管理系统
TMS
系统是物流运输系统，通过系统中订单模块实现对订单分配及车辆的
管控；通过系统中报表模块实现对经销商订单发运、到货的时效管控。
（
2
）
WMS
仓
储管理系统
WMS
系统包含收货入库管理、在库移库管理、发货出库管理等功能，主要
负责产品与物流的入库、在库与出库的管理。
四。
报告期内申请人是否存在向农户或个人采购销售的情形，是否存在现
金交易，相关内部控制是否有效。
（一）向农户和个人采购销售的情况和现金交易内容
1
、公司向农户和个人采购的情况
报告期内，公司向农户或个人采购内容主要包括小额、临时物料及临时劳务
服务采购以及在销售区域租赁办公
室
、租赁车辆等产生的零星现金采购，占总采
购额的比例均低于
0.
1
，金额较小。
2
。
公司
向农户和个人销售的情况
报告期内，
主要是境外子公司
THECHOMTHANACOMPANYLIMITED
向
个人销售冷饮产品，占营业收入的比例低于
0.
3
，金额较小。
3
、现金交易的情况
报告期内，境内公司无现金交易，公司现金交易主要发生在境外子公司。其
中，现金采购金额非常小，每年不超过
10
0
万元。境外现金销售主要发生在
THE
CHOMTHANACOMPANYLIMITED
，由于当地网上结算普及程度不及境内，同
时考虑到业务模式，个人商户大多使用现金进行结算，现金销售的金额占营业收
入的比例低于
0.3
，金额较小。
（二）向农户或个人交易
和现金交易的相关内控制度及相关制度文件
1
、向农户和个人采购内部控制制度建设与执行情况
报告期内，公司制定了供应商审核管理规范。
物资和服务采购管理办法、合
同管理办法
、采购结算管理制度等制度，用以规范公司向农户和个人的采购业务，
对此类采购业务应遵循的原则、岗位分工、职责范围、审批权限、采购业务流程。
采购计划、采购定价、采购供应及验收过程、采购会计控制及采购评价等均做出
了明确规定，且公司在采购过程中有效执行了采购内部控制制度的规定，内部控
制风险较低。
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