2
、向农户和个人销售的内部控制制度建设与执行情况
报告期内，
公司制定了经销商选取标准、经销商日常管理、合同管理办法等
制度，用以规范公司向个人的销售业务，
对此类销售业务应遵循的原则、岗位分
工、职责范围、审批权限、销售业务流程、销售计划、销售定价等均做出了明确
规定，且公司在销售过程中有效执行了销售内部控制制度的规定，内部控制风险
较低。
3
、关于现金交易关内部控制制度建设与执行情况
报告期内，公司制定了
海外子公司资金管理细则、备用金和现金预支等制度，
用以规范公司的现金交易业务，
对此类业务应遵循的原则、职责范围、审批权限。
现金限额等均做出了明确规定，且公司在现金交易过程中有效执行了现金交易内
部控制制度的规定，内部控制风险较低。
五、中介机构核查意见
（一）核查程序
保荐机构与申请人会计师主要执行了下列核查程序：
1
、了解、评估发行人销售内部控制流程，抽取销售合同、物流单据和资金
单据进行测试，验证发行人收入确认政策的合理性，确认销售内控流程
设计
合理
并得到
有效
执行
；
2
、对发行人报告期内主要经销商进行了访谈以及函证程序，了解发行人主
要经销商的产品销售情况、关联关系、信用政策以及下游客户资源等信息，验证
发行人与经销商之间的合作模式、结算模式、退换货条款、各期实际退换货情况
及上述政策
和实际执行情况的持续性和稳定性，核查不同经销商的收入确认是否
存在差异；
3
、查阅行业研究报告，结合业务特点、下游市场消费习惯分析发行人所在
行业的特性和发展情况，取得报告期各期末经销商的数量和区域，分析最近一期
发行人营业收入以及净利润增长的原因；
4
、核查发行人与经销商的相关内控管理制度，就经销商选取标准、日常管
理、定价机制、物流、退换货机制、销售存货信息系统等方面是否均设立内控制
度并有效执行；
5
、核查发行人与个人以及农户关于采购、销售和现金交易的相关内控管理
制度，就
岗位分工、职责范围、审批权限等方面是否均
设立内控制度并有效执行。
（二）核查结论
经核查，保荐机构与申请人会计师认为：
1
、经销模式下收入确认依据及时点符合企业会计准则的要求，报告期内不
存在变更，不同经销商或经销平台下收入确认不存在差异，与同行可比公司保持
一致。
公司和经销商通过对账的方式对销售和结算的情况进行确认，进一步保证
了收入确认的真实性、准确性；
2
。
2021
年受宏观经济快速复苏、乳制品消费行业回暖。
经销商数量增加
等
因素影响，发行人
2021
年第一季度营业收入、归母和扣非后归母净利润大幅增
加，主要由于
2020
年第一季度新冠疫情等因素的影响营业
收入低于
2019
年同期
水平，导致
2021
年第一季度的营业收入较去年同期大幅增长，具有合理性。
报
告期内发行人对于经销商的信用政策保持一致，未发生重大变化，不存在通过调
整信用政策提升报告期收入和利润的情况；
3
、发行人在经销商选取标准、日常管理、定价机制（包括营销、运输费用
承担和补贴等）、物流、退换货机制、销售存货信息系统等方面的内控健全并有
效执行；
4
、报告期内发行人存在向农户或个人采购销售的情形，报告期内金额和占
比均较小，相关内部控制健全并有效执行；
5
、报告期内发行人存在现金交易的情形，报告期内金额和占比均较小，相
关内部控制健全并有效执行。
问题
5
报告期内申请人货币资金和短期借款金额均较大，占总资产或总负债的比重
达到20。2021年3月末货币资金较2020年末增长49.83至175.23亿元，短
期借款增长52.87至106.35亿元。请申请人补充说明并披露：（1）各报告期末
货币资金的存放地点、存放方式、具体用途，相关银行存款是否真实，是否存在
使用受限、与大股东及关联方资金共管、银行账户归集等情形；报告期内利息收
入是否与货币资金规模匹配；（2）申请人存贷金额及结构占比是否符合行业特
点和公司业务模式，是否与同行可比公司存在差异及差异原因；结合申请人日常
运营对货币资金的需求情况说明在持有大额货币资金的情况下短期借款大幅增
长的原因及合理性，是否与公司业务规模相匹配。
请保荐机构和会计师发表核查意见。
回复：
一、各报告期末货币资金的存放地点、存放方式、具体用途，相关银行存
款是否真实，是否存在使用受限、与大股东及关联方资金共管、银行账户归集
等情形；报告期内利息收入是否与货币资金规模匹配
（一）
各报告期末
货币资金的存放地点、存放方式、具体用途，相关银行
存款是
否真实，是否存在使用受限、与大股东及关联方资金共管、银行账户归
集等情形
1
。
各报告期末
货币资金的存放地点、存放方式、具体用途
各报告期末
，公司货币资金余额的整体情况如下：
单位：万元
项目
2021/6/30
2020/12/31
2019/12/31
2018/12/31
具体用途及存放
管理情况
库存现金
10.28
9.02
6.09
0.06
存放于各公司财
务部保险柜，主要
用于支付员工备
用金
银行存款
1,784,127.12
1,135,426.67
1,091,221.78
1,043,737.97
存放在各公司开
户银行，用于支付
供应商货款、员工
薪酬、购置长期资
产、偿还借款及应
项目
2021/6/30
2020/12/31
2019/12/31
2018/12/31
具体用途及存放
管理情况
付债券等融资本
息
其他货币
资金
35,505.31
34,082.71
41,304.21
61,362.33
存放在人民银行
及其他开户银行，
主要系存放中央
银行法定存款准
备金和担保保证
金
货币资金
合计
1,819,642.71
1,169,518.40
1,132,532.08
1,105,100.37
其中：受限
货币资金
31,088.65
20,285.11
25,860.65
34,607.30
存放在人民银行
及其他开户银行，
主要系存放中央
银行法定存款准
备金和担保保证
金
受限货币
资金占比
1.71
1.73
2.28
3.13
由上表所示，报告期内，公司使用受限的货币资金主要为存放中
央银行法定
存款准备金和担保保证金，在其他货币资金科目中列示。
2018
年末至
2021
年
6
月末，公司受限货币资金金额分别为
34,607.30
万元。
25,860.65
万元。
20,285.11
万元和
31,088.65
万元，占货币资金的比例分别为
3.13
。
2.28
。
1.73
和
1.
71
，
2018
年末
至
202
1
年
6
月
末占比逐年下降。
截至
2021
年
6
月
3
0
日，公司货币资金余额
1,819,642.71
万元，其中境外货
币资金主要存放在子公司香港金港商贸控股有限公司，境内货币资金主要存放在
公司母公司。
其中，报告期各期
末公司的其他货币资金明细如下：
单位：万元
项目
2021/
6
/3
0
2020/12/31
2019/12/31
2018/12/31
支付易在途资金
2,907.18
8,873.77
15,161.66
26,370.03
存出投资款
2,286.83
7,726.32
7,963.37
担保保证金
3,975.60
2,525.63
3,120.10
6,770.49
银行承兑汇票保
证金
1,224.14
存放中央银行法
定存款准备金
25,111.56
14,956.99
1
4,674.09
27,836.81
存放中央银行超
额存款准备金
385.00
385.00
项目
2021/
6
/3
0
2020/12/31
2019/12/31
2018/12/31
合计
35,505.31
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