核查情况是√否□
核查过程：1、实地走访主要客户和供应商，获取客户及供
应商的董事、监事、高级管理人员与发行人以及发行人的董
事、监事、高级管理人员是否存在关联关系的承诺函；2。
获取发行人工商内档；3、网络查询客户供应商的工商外档；
备注（请详细描述
4、获取股东、董事、监事、高级管理人员的调查表及资金
具体核查细节和
流水；5、网络查询股东、董事、监事、高级管理人员对外
结果）投资情况。
结论：发行人对关联方及其关联交易如实进行了披露；发行
人不存在关联销售，关联采购金额较小，对发行人的生产经
营不产生重大影响。
不同销售模式对发行人收入核算的影响是否核查，经销商或
加盟商销售占比较高的，经销或加盟商最终销售的大致去向
是否核查。
核查情况否□
是√
核查过程：1、就业务模式和收入确认的具体政策访谈了发
行人财务总监；2、与会计师交流，了解发行人收入确认方
式；3、查阅销售合同，对主要条款进行分析，包括但不限
定于交接、验收、付款、退货关键环节；4、获得发行人报
告期内主要的经销商清单；5、获取报告期内发行人对经销
备注（请详细描述
商的销售情况；6、对主要经销商进行访谈、函证；7、网络
具体核查细节和
查询主要经销商的工商资料；8、获取主要经销商的下游客
结果）
户名单；9、获取主要经销商的收发存情况。
结论：发行人不同销售模式下的收入真实、准确；发行人经
销商实现的销售占营业收入的比相对较小且稳定，经销商最
终销售的大致去向合理。
发行人最近一个
会计年度并一期
是否以向新增客户函证方式进行核查
是否存在新增客
户
核查情况是√否□
核查过程：已向报告期重要的新增客户进行了函证，函证采
备注（请详细描述
取积极方式，函证其余额、发生额。
具体核查细节和
结果）
结论：重要新增客户都已回函，回函金额基本相符。
报告期主要客户中新增客户的销售金额及占比情况是否核
查，新增主要客户的应收账款金额及占比情况是否核查。
16
核查情况是√否□
核查过程：1、获取发行人报告期销售明细表，分析新增客
户销售金额及占比情况；2、获取报告期应收账款明细账，
分析新增主要客户的应收账款余额情况及占比；3、获取新
增主要客户的销售合同，核查销售发票、出库单、客户签收
备注（请详细描述
单、对账单；4、对新增主要客户进行发函，确认销售额及
具体核查细节和
余额；5、实地走访主要客户，了解客户的背景及生产情况；
结果）
6、网络查询主要新增客户的工商登记资料。7、访谈营销总
监对新增主要客户的原因及方式，8、获取并检查新增主要
客户的回款及应收账款的期后回款情况。
结论：发行人报告期内主要客户较为稳定，新增客户的销售
金额及占比较小，相应的应收账款余额及占比较小，对发行
人的经营不产生重大影响。
是否核查主要供应商中新增供应商的采购金额及占比情况
核查情况是√否□
核查过程：1、获取报告期采购明细表，分析新增供应商采
购金额及占比情况；2、获取报告期应付账款明细账，分析
新增主要供应商的应付账款余额情况及占比；3、获取新增
主要供应商的采购合同，核查发票、验收单、入库单、物流
单、对账单；4、对新增主要供应商进行发函，确认采购金
备注（请详细描述
额及余额；5、实地走访主要供应商，了解供应商的背景及
具体核查细节和
生产情况；6、网络查询主要新增供应商的工商登记资料。7。
结果）
访谈采购部门负责人新增主要供应商的采购关系的过程，8。
获取并检查新增主要供应商的付款情况。
结论：发行人报告期内主要供应商相对稳定，2020年新增供
应的采购金额占比较大的的原因合理。
发行人的重要合
是否以向主要合同方函证方式进行核查
同
核查情况是√否□
核查过程：1、获取报告期销售明细表和采购明细表，获取
主要销售和采购合同；2、由于发行人与客户供应商签署的
合同多为框架式合同，因此主要函证客户和供应商的交易金
备注
额和往来款余额，3、对客户供应商的订单进行抽查，4、通
过实地走访，向客户确认合同的主要条款。
结论：发行人与主要客户的合同真实。
是否核查报告期内发行人的各项会计估计，如坏账准备计提
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比例、固定资产折旧年限等与同行业上市公司同类资产相比
存在显著差异的，是否核查原因及对发行人净利润的累计影
响。
核查情况是√否□
核查过程：1、查阅企业会计准则对会计处理的相关规定，2。
查阅审计报告；3、访谈企业财务总监和申报会计师；4、获
取报告期内发行人的各项会计估计，如坏账准备计提比例。
备注（请详细描述
固定资产折旧年限等与同行业上市公司采取了列表方式进
具体核查细节和
行了比较分析。
结果）
结论：报告期内发行人的各项会计估计与同行业上市公司不
存在显著差异。
发行人的会计政如发行人报告期内存在会计政策或会计估计变更，是否核查策和会计估计变更内容、理由和对发行人财务状况、经营成果的影响核查情况是√否□
18
核查过程：1、查阅企业会计准则对会计处理的相关规定；2。
备注（请详细描述
查阅发行人的会计政策或会计估计变更；3、查阅审计报告；
具体核查细节和
4、访谈企业财务总监和申报会计师。
结果）
结论：发行人按照企业会计准则及财政部相关规定的要求变
更了相关会计政策，变更的会计政策对本次财务报表的影响
已在招股书中披露。
是否核查发
行人前五名
是否走访重
客户及其他
要客户、主要
主要客户与
新增客户、销是否核查主
发行人及其是否核查报
发行人的销售收
售金额变化要产品销售
股东、实际控告期内综合
入
较大客户，核价格与市场
制人、董事、毛利率波动
查发行人对价格对比情
监事、高管和的原因
客户所销售况
其他核心人
的金额、数量
员之间是否
的真实性
存在关联关
系
是否是否是否是否
核查情况
√□√□√□√□
核查过程：1、核查过程：1、核查过程：1、核查过程：1。
获取客户清获取产品销获取发行人计算发行人
单，销售明细售明细表；2、客户工商外报告期的毛
表，分析重要网络查询同档，了解股利率；2、分
客户、新增客类产品报价，东、董监高信不同产品类
户及销售金对比分析差息；2、对发型的毛利率
额变化较大异情况；3、行人前五名变动情况；3。
客户的销售对客户进行客户及其他分析产品单
金额变化；2、访谈，了解发主要客户访位售价及单
获取销售合行人产品销谈了解与发位成本变动；
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同、发票、出售价格与市行人是否存4、与公司管
库单、客户签场价格的对在关联关系，理层进行沟
收单、对账比情况获取关联关通交流，了解
单，核查销售系承诺函；3、公司产品毛
结论：公司产
的真实性；3、对发行人的利率的变动
品的销售价
实地走访重股东、实际控情况；5、与
备注（请详细描述
格变动与市
要客户、新增制人、董事、同行业对比
具体核查细节和
场价格基本
客户及销售监事、高管和毛利率变动
结果）
保持一致。
金额变化较其他核心人情况。
大客户，对重员进行访谈
结论：报告期
要客户及新与前五大及
内发行人毛
增重要客户其他重要客
利率波动合
进行函证。户是否存在
理。
关联关系。
结论：发行人
与重要客户、结论：发行人
主要新增客前五名客户
户、销售金额及其他主要
变化较大客客户与发行
户交易是真人及其股东。
实的。实际控制人。
董事、监事。
高管和其他
间不存在关
联关系。
是否按产品
或服务类别
是否按业务
及业务、地区发行人收入
类别披露发
分部列表披确认标准是发行人与新
行人所采用
露报告期各否符合会计增和异常客
的收入确认
期营业收入准则的规定，户交易的合
的具体标准。
的构成及比是否与行业理性及持续
收入确认时
例。发行人主惯例存在显性是否核查，
点。是否根据
要产品或服著差异及原会计期末是
会计准则的
务的销售价因。发行人合否存在突击
要求，结合自
格、销售量的同收入确认确认销售以
身业务特点。
变化情况及时点的恰当及期后是否
操作流程等
原因是否核性，是否存在存在大量销
因素详细说
查。报告期营提前或延迟售退回的情
明其收入确
业收入增减确认收入的况。
认标准的合
变化情况及情况。
理性。
原因是否核
查。
核查情况是√否□是√否□是√否□是√否□
核查过程：1。
核查过程：1、核查过程：1。
对报告期内
取得报告期就收入确认
内公司主要的具体政策新增主要客
核查过程：1。
户进行梳理，
产品营业收访谈发行人
查阅企业会
入销售数量财务总监；2、实地走访、函
计准则；2。
证，查询合
变动表；2、就发行人收
访谈发行人
同、交易凭证
取得主要产入确认方式
财务总监；3。
品
