来源时间为：2023-06-12
证券代码：300364证券简称：中文在线公告编号：2023-039
中文在线集团股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司2022年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中文在线集团股份有限公司（以下简称“中文在线”、“上市公司”或“公司”）董事会于2023年5月22日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对中文在线集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第222号）。公司董事会收到问询函后高度重视，立即组织开展对相关事项的核实和问题答复工作。截至目前，公司已对问询函中问题涉及的相关事项完成了核查落实，现对问询函中所涉及的事项逐一回复如下：
问题1.报告期内，你公司数字文化业务实现营业收入11.53亿元，较上年同期增长1.34；毛利率为49.58，较上年同期下降21.46，毛利率大幅下降主要系相关业务营业成本同比增长76.45所致。请你公司：
（1）补充披露数字文化业务收入明细，并分析说明你公司主营业务收入构成是否发生重大变化。
（2）补充披露数字文化业务渠道成本具体内容及构成明细，并结合数字文化业务各产品盈利模式、运营情况、收入和成本构成及变动情况等说明你公司数字文化业务营业成本（特别是渠道成本）大幅增长的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在明显差异。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司回复：
1、2022年度公司业务收入及成本构成情况如下：
单位：人民币万元
项目2022年2021年变动情况
营业收入营业成本营业收入营业成本收入变动率成本变动率
数字文化业务115,283.4658,126.29113,761.9632,941.741.34v.45
其中：网站授权业务17,248.339,071.0430,818.526,775.90-44.033.87
版权衍生及其他67,705.9743,396.0231,473.2018,869.52115.129.98
其中：付费视频剧业务31,501.2321,552.71405.58770.737,666.962,696.40
互动视觉阅读30,329.165,659.2351,470.247,296.32-41.07-22.44
教育及其他业务2,671.73985.125,123.301,709.46-47.85-42.37
合计117,955.1959,111.41118,885.2634,651.20-0.78p.59
2、公司数字文化业务各产品盈利模式、运营情况及收入构成变化情况
公司深耕数字文化内容行业，以“夯实内容、服务产业、决胜IP，双轮驱动”的发展战略，推动业务发展。盈利模式主要是以数字内容为基础进行多种形式的开发并销售变现。
（1）国内业务
1）网站授权业务
公司网站授权业务主要是指数字内容授权销售产生的收入。公司以自有原创平台、知名作家、版权机构为正版数字内容来源，累积数字内容资源超550万种。公司旗下内容原创平台采用全品类平台 垂类平台的方式多维度发展内容，自有原创平台包括17K小说网（www。17k。com）、四月天小说网（www。4yt。net）、奇想宇宙科幻站、谜想计划悬疑站等。除自有平台向C端用户直接收费外，公司网站授权业务收入主要是向头部阅读平台、音频平台、三大运营商以及手机厂商等销售渠道进行数字内容授权销售产生的收入。如微信读书、QQ阅读、QQ浏览器、手机百度、七猫小说、番茄小说、追书神器、阳光书城、掌中云、掌读等重点互联网阅读平台，美团等互联网应用平台，咪咕阅读、沃阅读等移动运营商，华为阅读、vivo浏览器、小米等厂商，以及喜马拉雅、蜻蜓FM、懒人畅听、酷我畅听、番茄畅听、华为音乐、网易云音乐等音频平台。
2022年度，公司网站授权业务收入为17,248.33万元，较上年同期下降44.03。2022年度受宏观环境等多重因素影响，各大互联网平台公司实施降本增效，公司来自于各大音频平台、互联网阅读平台等的采购需求减少，致网站授权业务收入较上年同期下降。
2）版权衍生业务及其他
公司版权衍生业务以文学IP为核心，向下游延伸进行版权衍生开发，呈现方式涵盖音频、动漫、动态漫、中短剧、影视、游戏以及文创周边等衍生形态的全模态开发。将优质文学作品改编制作为中短剧、动漫、影视剧等，在腾讯视频、芒果TV、爱奇艺、优酷、快手、抖音、B站等平台播放。
随着短视频平台的市场规模不断扩大，对视频内容多样性的需求也日趋增加，顺应行业发展趋势，2022年度公司新增开拓了付费视频剧业务，将优质内容改编制作为视频短剧，公司或者渠道方在微信、抖音等平台推广获得用户，用户在公司小程序等客户端上为观看视频剧而付费。
2022年度，公司版权衍生业务收入为67,705.97万元，较上年同期增长115.12；其中，付费视频剧业务收入为31,501.23万元，较上年同期增长7,666.96。2022年各季度付费视频剧业务的收入、成本、推广费情况如下：
单位：人民币万元
付费视频剧业务2022年第一季度2022年第二季度2022年第三季度2022年第四季度2022年度合计
营业收入226.233,709.1120,439.337,126.5531,501.23
营业成本357.473,550.8514,268.923,375.4721,552.71
销售费用-推广费255.80176.355,286.403,026.888,745.43
2022年度由于加大付费视频剧内容的推广，致相关收入快速增长；同时给渠道方分成的渠道成本大幅增加。
（2）国际业务
公司子公司CRAZYMAPLESTUDIO,INC.（以下简称“海外公司CMS”，已于2023年5月1日出表）持续聚焦新阅读的需求变化，着眼本土化的阅读呈现形式，打造了以互动式视觉阅读平台Chapters等为代表的一系列互动产品，直接面向C端用户。互动式视觉阅读平台Chapters已经拥有英语、德语、西语、俄语、法语、日语、韩语、波兰语等16大语种版本，覆盖全球主要的国家和地区。
2022年度，公司互动视觉阅读业务收入为30,329.16万元，较上年同期下降41.07。受俄乌冲突等国际形势变化带来的不确定性以及海外阅读宅经济红利期结束等影响，公司对海外推广广告的投放更为谨慎、海外广告推广规模大幅降低，从而导致了互动视觉阅读业务收入较上年同期下降。
3、公司数字文化业务营业成本（特别是渠道成本）大幅增长的原因及合理性
2022年公司渠道成本情况如下：
单位：人民币万元
项目2022年金额占比2021年金额占比
数字文化业务渠道成本31,719.80100.007,559.99100.00
其中：版权衍生付费视频剧业务20,794.7065.56B7.005.65
其他业务10,925.1034.447,132.9994.35
2022年度公司渠道成本较上年同期增长319.57，主要原因为公司版权衍生付费视频剧等业务收入增长对应渠道成本大幅增加。2022年度公司依据渠道方通过微信、抖音等平台获客后在公司自营客户端获得的用户充值金额，按照约定的比例计算相关付费视频剧的渠道成本支付给渠道方。
其他业务渠道成本与上年同期基本持平，公司业务收入结构变化致2022年公司渠道成本大幅增加，相关财务数据变动合理。具体业务目前没有合适的可比上市公司进行比较。
年审会计师中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）回复
1、核查程序
（1）了解、评估及测试公司与收入、成本确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）了解公司收入确认政策，检查销售合同的相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，复核相关会计政策是否一贯地运用；
（3）对数字文化收入和成本进行分析性复核。获取公司数字文化收入成本明细表，并对本期及上期数字文化收入、成本和毛利率变动进行分析性复核，针对异常变动情况，询问公司管理层、财务人员以及业务人员以了解异常变动原因，结合行业环境、市场情况判断其变动原因的合理性；
（4）结合对应收账款实施的函证程序，选择客户函证本期及上期营业收入，对未回函或回函不符的函证执行替代测试程序，检查销售合同、结算单、银行流水、销售发票、本期回款及期后回款情况等资料；结合对应付账款实施的函证程序，选择供应商函证本期及上期营业成本，对未回函或回函不符的函证执行替代测试程序，检查合同、结算单、银行流水、采购发票等资料；
（5）对文化收入和成本进行抽样检查，重点关注大客户/供应商以及新增客户、供应商，查阅相关合同或协议、收入或成本确认的相关单据（结算单、验收单），检查是否符合合同或协议约定条款；通过公开网站信息查询公司重要客户/供应商的经营状况、注册资本、主营业务等情况，与交易内容和交易金额进行对比，以此判断公司文化收入和成本的真实性；
（6）对本年文化收入、成本执行截止测试，抽取截止日前后文化收入、成本的会计凭证及原始凭证，检查是否存在跨期情况；
（7）聘请IT专家团队进行信息系统审计，对与收入相关的信息系统内部控制进行测试；公司海外公司CMS的平台业务和国内C端业务客户较为分散，IT专家团队对用户充值金额和消耗金额进行了检查。
2、核查意见
经核查，年审会计师认为，报告期内公司收入、成本构成及毛利率变动合理。
问题2.报告期内，你公司实现境外营业收入4.12亿元，较上年同期下降31.17，毛利率为85.79，较上年同期下降2.09。
请你公司结合境外业务各产品盈利模式、运营情况等补充说明境外业务收入大幅下降的原因及合理性，并进一步核实说明境外业务毛利率明显高于境内业务，且境外业务毛利率下降幅度远小于境内业务的原因及合理性，相关变动是否符合行业及业务发展趋势。
请年审会计师进行核查并发表明确意见，同时说明对境外业务收入、成本执行的审计程序，覆盖的审计范围，取得的审计证据及是否充分。
公司回复：
（一）请你公司结合境外业务各产品盈利模式、运营情况等补充说明境外业务收入大幅下降的原因及合理性
公司2022年度境外收入主要为海外公司CMS互动式视觉阅读业务及相关广告服务业务收入，其他境外收入主要为公司来源于境外的知识产权保护业务收入。2022年度海外公司CMS收入金额36,611.30万元占公司整体境外销售收入88.71。具体情况如下：
单位：人民币万元
项目2022年境外收入2022年境外成本2022年境外毛利率2021年境外收入2021年境外成本2021年境外毛利率收入变动率成本变动率
海外公司互动式视觉阅读业务及相关广告服务36,611.305,659.2384.54Y,924.727,295.2687.83-38.90-22.43
其他境外收入4,659.51206.5795.575.725.4084.87,945.953,723.86
合计41,270.815,865.8085.79Y,960.437,3
