来源时间为：2023-5-5
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深圳英飞拓科技股份有限公司（以下简称“英飞拓”或“公司”）于2023年5月5日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对深圳英飞拓科技股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第58号）。公司经过认真讨论分析，逐一回复如下：
问题一、2021年和2022年，你公司营业收入分别为29.36亿、18.37亿，连续两年收入下滑，较前一年度下降幅度分别为43.95和37.41，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为-14.35亿和-11亿元，连续两年亏损。请结合行业环境、竞争格局、同行业可比公司情况等，说明你公司最近两年营业收入持续下滑、净利润为负的原因，并说明持续经营能力是否存在不确定性，是否影响会计报表编制的持续经营基础。
回复问题一：
公司2020-2022年营业收入分产品构成情况如下：
单位：万元
公司2020-2022年净利润构成情况如下：
单位：万元
注：投资收益不含理财产品投资收益金额。
（一）物联产品业务
1.最近两年营业收入持续下滑、净利润为负的原因
公司物联产品业务2021年实现营业收入12.65亿元，较2020年下降14.15，毛利率35.55；2022年实现营业收入6.50亿元，较2021年下降48.66，毛利率22.07。
营业收入下滑的原因：
出售March前，公司的物联产品业务由海外子公司Swann、March、英飞拓三个品牌业务构成，收入比例约5:4:1。Swann和March的业务全部在国外开展。
出售March影响物联产品收入规模。受全球地缘环境不利因素影响，海外业务经营形势趋于严峻，结合公司战略及业务发展情况，为降低全球地缘环境对公司海外资产减值、营收下滑的重大不确定性影响，2021年11月公司出售了加拿大英飞拓（含March）100股权，交易完成后March业绩不再并表（March2021年营业收入约4.9亿元）。
自2020年以来，西方国家通货膨胀严重、民众消费意愿下降，对于非生活必需品的安防产品需求有较大萎缩；子公司Swann前十大经销商需求量从2021年到2022年出现较大的缩减，导致Swann公司2022年收入同比下降7,756.01万元，降幅12.29。
净利润为负的原因：
（1）子公司Swann的业务受国际环境影响，收入下滑，且国内供货商的供货成本因原材料成本上涨，特别是芯片类核心部件紧缺，同时运营成本如人力、物流、材料、租赁及利润分摊等居高不下。
（2）汇率波动风险，海外子公司某些区域如欧洲、英国等非美地区货币贬值导致海外业务所得的外币收入相应减少。
2.拟采取的改善措施
子公司Swann在相对分散的欧美及澳洲安防民用市场中具有品牌及营销体系优势。公司积极在现有自研软件平台基础上，布局高端自研硬件产品，以前沿产品驱动利润增长。销售策略上，通过调整线上、线下业务规模比例及深化线上电商运营，特别是利用亚马逊及自有独立网站等平台，提高收入和毛利率。此外，自2022年起，公司推动月度循环收入（RMR）线上服务业务，通过提供多种订阅服务引导用户每月付费。2023年将全面推广RMR线上服务，进一步提升Swann公司价值。
（二）解决方案业务
1.最近两年营业收入持续下滑、净利润为负的原因
公司解决方案业务2021年实现营业收入3.20亿元，较2020年下降77.91，毛利率18.21；2022年实现营业收入3.85亿元，较2021年增长20.44，毛利率12.13。
营业收入下滑的原因：
受经济下行、经济复苏缓慢等因素影响，地方财政、企事业单位资金紧张，预算投入趋紧，同时公司为提高经营效率、改善资产结构、提升业务质量，加强对子公司参与资金占用期较长的项目的管控，公司项目承接进度有所放缓，导致2021年、2022年解决方案业务收入较2020年下降。
净利润为负的原因：
多家头部企业入驻智慧城市行业，行业竞争日益激烈，供应商“价格战”导致项目毛利率持续下滑。地方性、中小型集成企业还面临交易结构繁复、项目方案复杂、项目管理困难、资金成本高等多重门槛，项目的利润空间不断缩小。此外，在宏观经济增速放缓等因素的影响下，公司部分客户经营风险上升、支付能力下降，部分项目回款未达预期，基于谨慎性原则，公司计提了相应的信用减值损失。
2021年，达实智能、赛为智能等智慧城市行业企业也出现了收入或利润下滑情况；2022年，达实智能出现了毛利率下降情况，高新兴、佳都科技、赛为智能、延华智能等企业也出现了收入下降、利润下滑或亏损的情况。
2.拟采取的改善措施
公司将紧抓国家新基建、粤港澳大湾区建设、深圳先行示范区建设带来的发展机遇，在人物互联特色战略和用户实际需求引导下，不断深化转型发展，优化传统业务结构，继续扩大转型业务规模，提升核心竞争力和发展质量。一是做好深投控智慧园区平台、深港科创深方园区智能化、深国际湾区投资智慧园区平台等种子项目，打造样板工程；二是打造智慧园区、数字体育、智慧楼宇等行业解决方案，打磨物联中台、数据中台等产品，形成数字资产；三是聚焦新型智慧城市细分领域的规划、建设和运营业务，践行服务城市战略，以粤港澳大湾区智慧城市业务为基础，以种子项目为支点，拓展智慧园区、智慧楼宇 等细分行业市场线，推向全国市场。
（三）数字运营服务业务
1.最近两年营业收入持续下滑、净利润为负的原因
公司数字运营服务业务2021年实现营业收入13.51亿元，较2020年下降41.69，毛利率7.65；2022年实现营业收入8.03亿元，较2021年下降40.57，毛利率1.94。
营业收入下滑的原因：
互联网广告整体市场规模减少，行业客户结构发生变化。《2022中国互联网广告数据报告》显示，受经济短期波动的影响，中国互联网广告行业展现出了较为明显的结构性调整态势，2022年中国互联网广告市场规模约为5,088亿元人民币，同比下降6.38，房地产与教育培训行业的广告投放合计下跌209.41亿元，占总跌幅的60.35。公司互联网营销业务的主要客户分布在电商、游戏、教育、地产、金融等行业，教育“双减”政策、游戏行业严格监管、地产行业调整等因素的影响持续，许多客户减少或取消互联网营销投入，导致公司数字运营业务2021年、2022年收入下滑。
净利润为负的原因：
公司的互联网营销业务以媒介代理、流量采买为主，行业竞争激烈。互联网广告媒体端头部效应明显，广告市场集中度高且持续提升，行业巨头基本垄断市场，广告媒介代理业务的利润空间微薄。公司拓展直播等业务前期投入较高，尚未形成稳定收益。此外，因行业特性形成较多应收款项，公司客户受大环境影响经营风险上升，部分客户回款情况未达预期，公司根据《企业会计准则》计提了相应的信用减值损失。
近两年，同行业的佳云科技、蓝色光标等企业也出现了收入持续下滑情况，佳云科技、蓝色光标、天地在线等企业的毛利率均处于较低水平。
2.拟采取的改善措施
在扩大内需战略背景下，国内消费市场有望复苏。政策方面，国家发展改革委等九部门发布《关于推动平台经济规范健康持续发展的若干意见》，平台经济迎来规范发展新机遇。公司加快整合业务资源，战略层面确定了“数字运营 创新业务”的业务布局，以“业务水平做精、优质客户做深、运营管理效率做高”为总体经营思路，在稳住基本盘的基础上，抓住行业热点和机遇，逐步探索拓展直播、短视频等创新业务，发展新的盈利模式和渠道，并从研发角度提升运营效率，降低运营成本，提升公司可持续发展能力。
公司将聚焦拓展优质客户，提供集成新业务的增值服务，扩大收入和毛利率占比并培育新业务销售与运营能力，以点带面，拉动公司整体向“品效销一体化营销服务”的升级，并加快探索应用ChatGPT等智能化平台，以“数据 技术”为驱动，融通多源数据，更好地了解用户需求，实现更广域的数据采集、更精准的用户触达和更敏捷的闭环营销，通过个性化广告投放、实时反馈调整、自动化广告投放和优化广告创意，提高广告投放效果、降低广告成本，提高数字营销平台的竞争力。
综上所述，结合公司未来资金计划情况，公司持续经营能力不存在重大不确定性，不影响会计报表编制的持续经营基础。
问题二、针对你公司2022年财务报告，年审会计师出具了保留意见的审计报告，导致保留意见原因为年审会计师无法对你公司子公司新普互联（北京）科技有限公司（以下简称新普互联）的往来款项余额获取充分、适当的审计证据。
一、根据审计报告，新普互联与百度就开展合作业务形成往来款项对账后存在差异。请说明最近三年新普互联与百度之间业务往来及对账差异的具体情况，并详细分析说明相关业务是否具备商业实质、对账差异产生的原因及合理性。
二、除前述与百度业务相关的往来余额外，针对新普互联2022年12月31日往来余额中账龄超过一年的应收账款、其他应收款、预付账款等，年审会计师也未获取充分、适当的审计证据。请说明相关往来款项涉及的交易对象、形成时间、形成原因、发生额及余额，并结合与往来对象的关联关系及款项的回收安排等，说明相关资金往来是否具备商业实质、是否构成非经营性资金占用。
三、请年审会计师说明针对新普互联往来余额涉及事项已实施的审计程序、已获取审计证据，以及未能获取审计证据。
四、请说明你公司未能向年审会计师提供充分、适当审计证据的原因，并根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及涉及事项的处理》第六条规定，详细说明消除相关事项及其影响的具体措施、预期消除影响的可能性及时间。
回复问题二：
一、根据审计报告，新普互联与百度就开展合作业务形成往来款项对账后存在差异。请说明最近三年新普互联与百度之间业务往来及对账差异的具体情况，并详细分析说明相关业务是否具备商业实质、对账差异产生的原因及合理性。
回复：
（一）新普互联与百度近三年交易情况
新普互联与百度近三年交易情况如下：
单位：万元
新普互联与百度近三年往来科目余额如下：
1.新普互联对百度的债权
单位：万元
2.新普互联对百度的债务
单位：万元
（二）业务商业实质及差异形成的原因
新普互联是百度KA五星级代理商，与百度开展合作业务具备商业实质。除了预充值外，其余均按照约定账期进行结算。
1.预付账款：预充值金额在年末未消耗完的部分形成预付账款；
2.应付账款：账期款在未结算之前形成应付账款；
3.应收账款：按照在百度后台的消耗金额进行返点预估，在收到返点款项或者返点抵扣账期款的邮件确认后冲销预估返点金额，后按实际确认金额计入应收返点金额。
2022年12月31日，新普互联与百度开展合作业务形成的应收账款账面余额为4,149.45万元、其他应收款账面余额为9,182.79万元、预付账款账面余额为5,640.69万元、应付账款账面余额为8,596.01万元。新普互联与百度对账后发现的差异金额合计5,429.92万元。可能由于新普互联与广告主的记账口径、时间不一致，结算回款的模式有按消耗或充值等方式不同，以及新普互联的财务部门和业务部门横向沟通机制不够完善等，导致涉及百度业务的往来科目余额出现偏差。公司已成立专班，并聘请了第三方中介机构，积极核对与百度之间业务往来的差异，以尽早确认形成差异具体原因、影响，并积极采取有效措施消除相关影响。
二、除前述与百度业务相关的往来余额外，针对新普互联2022年12月31日往来余额中账龄超过一年的应收账款、其他应收款、预付账款等，年审会计师也未获取充分、适当的审计证据。请说明相关往来款项涉及的交易对象、形成时间、形成原因、发生额及余额，并结合与往来对象的关联关系及款项的回收安排等，说明相关资金往来是否具备商业实质、是否构成非经营性资金占用
