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广东绿岛风空气系统股份有限公司关于对深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

发布日期:2022/5/26 22:48:56 浏览:118

的合理性和充分性,存货跌价准备计提比例是否处于合理水平

报告期期末,公司对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取存货跌价准备,计入当期损益。在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并考虑了持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。具体过程如下:

1)库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;出于谨慎性的考虑,对已退市产品、库龄较长且无市场报价的产品,全额计提减值准备;

2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。公司的原材料不易毁损、变质,具有较强的通用性。报告期内,公司产品平均毛利率较高,保存良好的原材料不存在减值迹象;出于谨慎性的考虑,对于出现不良情况而后续可能无法退换货或返修使用的原材料,全额计提减值准备;

3)公司按照单个存货项目计提存货跌价准备;

4)以前年度减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益;已计提存货跌价准备的存货销售出库或领用出库,相应存货跌价准备进行转销处理,转销的金额计入当期损益;

5)除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

报告期各期末,公司根据上述方法进行存货跌价测试,测试后存货跌价准备、跌价准备的计提比例如下:

单位:万元

报告期末,公司存货跌价准备计提情况与同行业可比公司对比情况如下:

1)同行业可比公司存货跌价准备的计提方法如下:

经对比,同行业可比公司均制定了按单个存货项目为基础、存货采用成本与可变现净值孰低计量的存货跌价准备计提方法,与公司相关会计政策、存货跌价测试和可变现净值的具体计算过程不存在实质差异。

由于同行业公司盈峰环境和金盾股份承接工程建筑项目,存货构成与公司差异较大,为了降低存货跌价准备计提比例的对比影响程度,公司只与同行业公司对比库存商品跌价准备计提比例,对比情况如下:

公司库存商品跌价准备计提比例高于盈峰环境和南风股份,低于亿利达,总体来说处于同行业公司的中间水平。金盾股份库存商品跌价准备计提比例远高于同行业水平主要是伪装遮障产品专项计提。剔除金盾股份的影响,同行业公司库存商品跌价准备计提比例为4.62,与公司库存商品跌价准备计提比例基本一致。

【会计师回复】

1、会计师核查过程

(1)获取公司2021年存货进销存明细表,向相关负责人了解存货结构变动及增长的原因;

(2)对期末存货实施监盘程序,核实公司期末存货余额的真实性;

(3)了解公司存货跌价准备计提政策及存货减值的测试方法,检查存货跌价计提依据和方法是否合理;

(4)取得公司存货跌价准备计算表,复核管理层对可变现净值的估计以及存货跌价准备的具体计算过程,分析计提存货跌价准备的原因,测试公司存货跌价准备计提是否充分、合理;

(5)查阅同行业可比公司的年度报告,了解并分析同行业可比公司存货跌价准备计提方法、期末存货跌价准备计提比例与公司差异情况。

2、会计师核查结论

(1)公司期末存货增长较快具有合理原因;

(2)公司存货跌价准备计提政策符合企业会计准则,与同行业可比公司基本一致,存货跌价准备的计算过程准确,存货跌价准备的计提是充分的。

问题4.报告期末,公司预付账款账面余额为0.13亿元,同比上升188.20。请补充说明预付账款同比大幅上升的原因及合理性,主要预付账款产生的背景,交易对手的基本情况及其与公司是否存在关联关系,截至目前相关款项的结转情况,是否存在资金占用或对外财务资助的情形,公司在保持独立性、防范资金占用等方面的内部控制措施是否完善有效。请年审机构核查并发表明确意见。

【公司回复】

报告期末预付款项具体情况如下:

单位:万元

公司期末预付款项的内容主要是预付的广告宣传费、软件费、货款、展位费等。

公司前五大预付款项具体情况如下:

单位:万元

注:期后结转金额截止日为2022年4月30日。

公司2021年末前五大预付款主要是广告宣传费、软件费和展会费,并且期后已基本结转。公司本年通过加大在各地高铁站点的广告投入,提升公司品牌影响力,公司期末预付的广告宣传费增长较快。预付户外广告推广费符合广告行业结算的商业模式。

公司主要预付款项供应商的基本情况如下:

公司期末主要预付款项供应商与公司不存在关联关系,不存在资金占用或对外财务资助的情形,公司在保持独立性、防范资金占用等方面的内部控制措施完善有效。

【会计师回复】

1、会计师核查过程

(1)获取公司期末的预付账款明细表,统计期末大额预付账款的对象,获取相关合同,检查预付款项的内容、结算条款等;

(2)通过国家企业信用信息公示系统检查公司预付前五大供应商的基本信息资料,包括注册资本、成立时间、股权结构及董监高等信息,并与公司关联方清单进行核对;

(3)对期末大额预付款项的发生额执行细节测试,检查合同、银行回单等原始凭证,核查交易背景的真实性;

(4)获取预付款项期后结转明细表,核查大额预付账款期后的结转情况。

2、会计师核查结论

经核查,我们认为:

(1)公司2021年末预付款项金额较大主要是预付的广告宣传费、展会费和软件费,是公司正常的运营活动,具有商业合理性;

(2)公司期末大额预付款按照合同约定执行,预付款项供应商均与公司不存在关联关系,不存在资金占用或对外财务资助的情形,公司在保持独立性、防范资金占用等方面的内部控制措施完善有效。

问题5.报告期内,公司发生业务宣传费0.32亿元,同比上升377.50。请结合公司具体经营情况补充说明业务宣传费大幅上升的原因及合理性,主要支付对象、金额及内容,是否存在通过业务宣传费向客户输送利益情况。请年审机构核查并发表明确意见。

【公司回复】

公司2021年度销售费用业务宣传费用发生额为3,185.58万元,同比上涨377.50。

公司业务宣传费的明细构成及变动情况统计如下:

单位:万元

公司2021年业务宣传费大幅增长,主要是因为户外广告费、品牌推广费和广告品费用大幅增长。

户外广告宣传方面的支出主要是公司在全国各地的建材城、灯饰城、家电城等销售市场区域的户外广告、高铁站点及高速路旁的立柱广告等的制作费用和租赁分摊费用。2021年户外广告费大幅度上涨,主要是因为公司根据发展策略,加大对各地高铁站点的广告投放。

品牌推广费主要为企业宣传片制作、媒体推广等费用,以及在天猫、京东等电商平台上推广产品的费用。2021年品牌推广费大幅增长,主要是公司聘请了刘涛作为公司品牌形象大使,产生相应费用。另外,2021年公司为了促进天猫、京东等电商平台的销售增长,加大了电商平台推广费用的投入,导致电商平台上的推广费同比增长较快。

广告品费用主要系公司为扩大宣传、统一店面形象,制作终端网点所使用的展柜、展墙、易拉宝、灯箱、海报等广告用品。2020年受新型冠状病毒感染肺炎疫情影响,国内各终端网点所在的五金市场、家居建材市场等人流密集的场所,营业时间受限,人流量较少,导致终端网点的展架、样品支出也大幅减少,因此2020年广告品费用偏低。2021年疫情好转,公司加大了对广告品的投入,广告品费用大幅增长。

公司2021年度前五大业务宣传费的支付对象、金额及内容的情况如下:

单位:万元

公司前五大业务宣传费的支付对象主要是高铁站推广、电商平台推广和形象大使推广供应商,是公司正常运营的业务宣传支出,且上述单位与公司实际控制人、控股股东、董监高不存在关联关系,公司不存在通过业务宣传费向客户输送利益的情况。

【会计师回复】

1、会计师核查过程

(1)获取公司销售费用明细账,统计业务宣传费明细构成;

(2)选取适当样本对业务宣传费执行抽凭测试,查看合同、订单、发票、银行回单、广告牌照片等原始凭证;

(3)向公司相关负责人了解业务宣传费变动原因,并判断其合理性。

2、会计师核查结论

经核查,我们认为:

(1)公司的业务宣传费增长较快主要是在高铁站、电商平台推广增长较快,具有合理性。

(2)公司不存在通过业务宣传费向客户输送利益的情况。

问题6.截止报告期末,募投项目“年产新风类产品30万台建设项目”投资进度为10,项目达到预定可使用状态日期为2022年6月30日。请补充说明公司上述项目期后进展情况,是否符合预期,如否,说明进展缓慢的原因,是否存在实施障碍。请保荐机构核查并发表明确意见。

【公司回复】

1、募投项目投入情况

募投项目变更前,公司原募投项目“年产新风类产品30万台建设项目”计划投资16,094.41万元,拟投入募集资金总额为16,094.41万元。截至2021年12月31日,该项目累计投入募集资金1,609.55万元,投资进度为10.00,投入明细构成如下:

单位:万元

截至2021年12月31日,该项目募集资金投入较低主要系公司综合考虑公司业务拓展、区域间的产能协同性及供应链响应速度,拟将部分产能转移至河南长葛、江苏丹阳两地生产基地,降低了原募投项目“年产新风类产品30万台建设项目”的建筑工程和设备购置规模。此外,公司为加快建设进度,将部分老厂设备搬迁至“年产新风类产品30万台建设项目”使用,使用募集资金支付的设备购置费用减少。同时,公司基于谨慎性考虑,未使用募集资金中的铺底流动资金支付项目前期相关购买原材料、人工费用等。

2、项目期后进展情况

项目报告期期后(2022年1月1日至2022年4月11日)投入194.30万元,截至2022年4月11日,该项目累计投入募集资金1,803.85万元,投入明细构成如下:

单位:万元

经公司测算,该项目于2022年6月30日建成前需继续投入约360.00万元,用以支付建筑工程及购买设备等费用,项目建成预计使用募集资金总金额约为2,163.85万元(具体以实际结算金额为准)。

3、变更募投项目部分募集资金用途情况

2022年4月25日,公司召开了第二届董事会第九次会议、第二届监事会第九次会议,审议通过了《关于变更募投项目部分募集资金用途的议案》。

公司根据全国范围内的产能规划、募集资金投资项目的建设需求,综合考虑公司及子公司的资金使用需求和项目建设进度,为加强华南、华东、华中区域间项目建设的协同及供应链响应速度,综合降低公司产品的运维成本,提高产品的区域性供货能力,提升公司品牌的区域影响力,同时提高募集资金使用效率,公司将原募投项目“年产新风类产品30万台建设项目”中尚未使用的共计14,000万元募集资金用做以下用途:

(1)投入8,400万元,建设由江苏绿岛风空气系统有限公司(以下简称“江苏绿岛风”)承建的项目“年产15万台新风类产品生产线建设项目”;

(2)投入5,600万元,建设由河南绿岛风空气系统有限公司(以下简称“河南绿岛风”)承建的项目“空气系统科技设备生产基

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