来源时间为：2023-11-14
关于金宇生物技术股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函有关财
务会计问题的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
关于金宇生物技术股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函有关财务会计问题的专项说明
致同专字（2023）第441A019110号
上海证券交易所：
根据贵所于2023年9月3日出具的《关于金宇生物技术股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证上审（再融资）〔2023〕642号）（以下简称“审核问询函”），致同会计师事务所（特殊普通合伙）针对审核问询函中要求申报会计师核查的问题进行了审慎核查，现将相关问题回复说明如下：
审核问询函问题3关于融资规模及效益测算
根据申报材料，1）公司本次向特定对象发行股票的募集资金不超过8亿元，将用于“动物mRNA疫苗及核酸药物开发项目”29,769.74万元、“动物mRNA疫苗及核酸药物生产车间建设项目”21,347.59万元、补充流动资金28,882.67万元。2）报告期末，公司货币资金为139,480.78万元，占流动资产的比例为49.48；其他非流动资产中，定期存款及利息为65,178.78万元。3）“动物mRNA疫苗及核酸药物生产车间建设项目”建成后，项目投资内部收益率为38.52。
请发行人说明：（1）工程建设费用、设备投入、研发人员薪酬、物料费用、动物费用等具体内容及确认依据，与新增产能或研发项目的匹配关系；（2）公司维持较高货币资金规模的原因及合理性，报告期内利息收入与资金规模的匹配性，结合公司现有资金余额、用途、缺口和未来现金流入情况，说明本次融资规模的合理性；（3）效益测算情况，单价、销量、毛利率等关键指标的确定依据，效益测算是否审慎，与现有类似产品及同行业可比公司的对比情况；（4）本次募集资金投资构成是否存在董事会审议前已投入的情形。
请保荐机构及申报会计师根据《证券期货法律适用意见第18号》第5条、《监管规则适用指引—发行类第7号》第5条进行核查并发表明确意见。
一、公司回复：
（一）工程建设费用、设备投入、研发人员薪酬、物料费用、动物费用等具体内容及确认依据，与新增产能或研发项目的匹配关系
1、工程建设费用、设备投入、研发人员薪酬、物料费用、动物费用等具体内容及确认依据
本次向特定对象发行A股股票募集资金总额为不超过80,000.00万元，扣除发行费用后募集资金净额将用于投资以下项目：
单位：万元
序号项目名称项目投资金额拟使用募集资金金额
1动物mRNA疫苗及核酸药物开发项目29,769.7429,769.74
2动物mRNA疫苗及核酸药物生产车间建设项目21,347.5921,347.59
3补充流动资金28,882.6728,882.67
合计80,000.0080,000.00
若本次向特定对象发行A股股票募集资金净额少于上述项目拟使用募集资金金额，公司将按照项目的轻重缓急等情况，调整并最终决定募集资金的具体投资项目、优先级及各项目的具体投资额，募集资金不足部分由公司以自有资金或通过其他融资方式解决。
在本次向特定对象发行A股股票募集资金到位之前，公司将根据项目实际情况以自筹资金先行投入，并在募集资金到位后依照相关法规规定予以置换。
各募投项目工程建设费用、设备投入、研发人员薪酬、物料费用、动物费用的具体内容及确定依据具体如下：
（1）动物mRNA疫苗及核酸药物开发项目
本募投项目将加大动物mRNA疫苗及核酸药物的研发投入力度，围绕猪用和反刍动物mRNA疫苗、宠物mRNA疫苗、兽用核酸药物开展mRNA疫苗递送系统、核心材料结构等基础性研究和产品多元化研究，建立完整的动物mRNA疫苗研发体系，夯实公司mRNA疫苗的发展基础。
本募投项目总投资额为29,769.74万元，具体投资明细如下表所示：
单位：万元
序号项目金额占比
1设备购置费用3,883.0013.04
2研发人员薪酬2,595.518.72
3物料费用、动物费用、协作费用23,291.2378.24
3.1物料费用1,713.005.75
3.2动物费用6,478.2321.76
3.3协作费用15,100.0050.72
合计29,769.74100.00
1）设备购置费用
本募投项目设备购置费为3,883.00万元，占投资总额的比例为13.04。设备购置费主要为项目实施所需研发设备的采购支出。设备数量方面，公司根据历史项目经验、本募投项目实际研发需求等拟定各研发环节设备明细；设备单价方面，公司结合历史价格、供应商询价等进行估算。具体情况如下表所示：
单位：万元
序号设备类别名称数量（台/套）单价金额
一大肠杆菌发酵设备17/192.00
1超低温冰箱25.0010.00
2超净工作台23.006.00
3恒温摇床210.0020.00
4细菌发酵罐（10L）250.00100.00
5恒温箱215.0030.00
6高温高压灭菌器120.0020.00
7保鲜柜31.003.00
8冰柜31.003.00
二质粒纯化制备15/457.00
1磁力搅拌器52.0010.00
2超滤浓缩系统140.0040.00
3AKTAAvant150层析系统1250.00250.00
4多功能高速冷冻离心机1100.00100.00
5澄清系统130.0030.00
6保鲜柜21.002.00
7冰柜21.002.00
8超净工作台13.003.00
9高温高压灭菌器120.0020.00
三质粒线性化制备9/127.00
1一次性发酵系统1100.00100.00
2恒温摇床110.0010.00
3金属浴25.0010.00
4保鲜柜21.002.00
5冰柜21.002.00
6超净工作台13.003.00
四IVT制备19/557.00
1一次性发酵系统1100.00100.00
2恒温摇床110.0010.00
3金属浴25.0010.00
4AKTAAvant150层析系统1250.00250.00
5多功能高速冷冻离心机1100.00100.00
6超滤浓缩系统140.0040.00
7保鲜柜31.003.00
8冰柜31.003.00
9超低温冰箱35.0015.00
10超净工作台23.006.00
11高温高压灭菌器120.0020.00
五LNP包裹制备13/316.00
1纳米制药系统1100.00100.00
2多功能高速冷冻离心机1100.00100.00
3保鲜柜31.003.00
4冰柜31.003.00
5超净工作台23.006.00
6冻干机1100.00100.00
7磁力搅拌器22.004.00
六细胞培养制备10/124.00
1二氧化碳培养箱220.0040.00
2生物安全柜215.0030.00
3保鲜柜21.002.00
4冰柜21.002.00
5超低温冰箱15.005.00
6气相液氮系统145.0045.00
七大肠杆菌发酵质控2/30.00
1紫外分光光度计110.0010.00
2正置显微镜120.0020.00
八质粒质控12/455.00
1HPLC 馏分收集器1130.00130.00
2HPLC 蒸发光散射检测器1160.00160.00
3核酸电泳设备56.0030.00
4核酸成像系统150.0050.00
5Qubit4.0120.0020.00
6NanodropOne125.0025.00
7普通PCR仪（多通道）130.0030.00
8微量PH计110.0010.00
九线性化质粒质控2/40.00
1普通PCR仪（多通道）130.0030.00
2微量PH计110.0010.00
十mRNA原液质控18/1,130.00
1片段分析系统5200（高通量）165.0065.00
2Qsep-1生物片段分析仪130.0030.00
3核酸电泳设备56.0030.00
4通风橱220.0040.00
5Qubit4.0120.0020.00
6NanodropOne125.0025.00
7多功能酶标仪1150.00150.00
8紫外交联仪110.0010.00
9普通PCR仪（多通道）130.0030.00
10定量PCR仪260.00120.00
11LC-MS1600.00600.00
12微量PH计110.0010.00
十一mRNA-LNP质控12/340.00
1纳米粒径及电位仪1100.00100.00
2SDS-PAGE及WB设备510.0050.00
3多功能成像系统160.0060.00
4流式细胞仪1100.00100.00
5金属浴25.0010.00
6微量PH计110.0010.00
7渗透压计110.0010.00
十二细胞及体外验证质控3/115.00
1倒置显微镜120.0020.00
2荧光倒置显微镜180.0080.00
3恒温箱115.0015.00
合计3,883.00
本募投项目的设备选型主要基于以下原则：1）主要设备与选定的研发产品及技术方案相适应，满足研发项目的设备要求；2）各研发设备之间的运行相互匹配；3）设备质量可靠、性能成熟、能保证研发数据的真实性、准确性；4）在保证设备性能的前提下，力求经济合理、国产优先。
本次募投项目采购设备数量系公司结合拟达到的研发目标，合理规划后谨慎确认，相关设备的采购价格系结合市场询价估算所得，具有合理性。
2）研发人员薪酬
根据拟投入本项目研发工作的人员情况，参考公司及当地相关人员薪资水平确定所需研发人员薪酬。本募投项目各年所需人数分别为25人、38人和51人，各年人均薪资分别为20.60万元、21.60万元和24.70万元，研发人员薪酬总额为2,595.51万元，占项目投资总额的比例为8.72。
研发人员薪酬根据项目工作预估的各年人数、薪资水平综合确定，总额为2,595.51万元，分三年投入。具体情况如下表所示：
职位/专业类别第一年第二年第三年
人数薪资标准（万元/年/人）薪酬
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