聚焦营改增试点助力供给侧改革
南沙自贸试验区挂牌一年来，广州市地税部门坚持改革创新，主动先试先行，制定工作方案，出台创新服务自贸区建设20条措施，率先推出了“自主有税申报”、“先办理后监管”、“复杂涉税事项事先裁定”等多项创新举措，积极打造特色纳税服务品牌，构建自贸区税收管理新模式，形成具有自贸试验区特色的南沙经验，让广大纳税人享有更多国际化、市场化、法治化的优质税收服务。
率先推行“自主有税申报”，纳税申报方式实现重大突破
率先在税务部门实行负面清单管理，
给权力套上制度“缰绳”
为适应自贸区负面清单管理方式，推动地方税收监管体系建设，进一步强化税务权力责任的监督和制约，广州市地税部门突出加强对内部工作职责的清单管理，梳理出7大类共98项税务事项所对应的权力、责任和对应的违规惩处标准。在厘清法律赋予的权力的同时，着重强调行政责任的落实，切实给权力套上制度“缰绳”，做到“有权必有责，违责必有惩”。目前地税部门还将负面清单的落实情况列入绩效考核，通过指标设置细化流程操作，确保落实到位。
南沙自贸试验区获批以来，企业登记注册数量剧增，但很多新登记在开业初期都暂无业务发生。按照相关税收征收管理规定，纳税人即便当月没有应税业务发生，却仍然要履行申报义务，这就是业内简称的“零申报”。对于许多新开业户而言，每月重复的“零申报”不仅是时间精力上的一种负担，而且只要稍有不慎逾期“零申报”了就会产生违法纪录，从而影响企业的信用记录。针对这些问题，广州南沙地税部门参照国际通行规则，大胆创新，还责还权于纳税人，自2015年12月起在全国领先推出“自主有税申报”。即：取消“零申报”，由纳税人在发生纳税义务的时候自行申报纳税。同时，建立纠错机制，协助和引导纳税人自主判定纳税义务和应申报的税费种类，正确履行申报纳税义务，真正为纳税人“减负”。至今，全区有9928户纳税人无需进行“零申报”，大幅减轻了纳税人的的负担。据了解，目前“自主有税申报”的做法在全国其他地区还没有先例，因此也得到了国家税务总局和社会各界的广泛关注。
率先推行“先办理、后监管”，涉税事项绝大部分即时办结
推进“互联网 税务”行动，
办税服务“不打烊、不出户”
为提高涉税业务办理效率，广州市地税部门按照“放管结合、风险可控”原则，加快行政审批制度改革，创新推行“先办理、后监管”征管服务新方式。在“先办理”方面，持续精简审批事项，全面提速办事效率，涉税事项绝大部分即时办结，目前即办率达93.6；剩余56项按《征管法》规定必须审批的业务实行限时办结，限时办结业务平均耗时缩短了80，极大地方便了纳税人。在“后监管”方面，广州市地税部门积极探索科学管理模式，按照风险管理理念，成立数据应用管理中心，建立后续监管体系,以信息系统为载体，强化涉税数据“智能化”采集、分析和应用力度，积极推进“大数据管税”进程，实现行政管理的高效化。
率先推行复杂涉税事项事先裁定，为重点投资企业提供事先税收服务
广州市地税部门积极适应“互联网 ”新形势，加快推进“互联网 税务”行动，积极构建多元化、同质化办税服务新格局，努力打造智慧型电子税务局，努力提升纳税人高效便捷的办税体验。建立“互联网 ”办税体验区，同时依托电子办税服务厅，大力开辟纳税人“足不出户”便可轻松办税的新渠道。目前，除注销登记、发票退回等少数不宜在网上办理的事项外，95.5的税费事项已实现全流程网上办理。同时，地税部门在南沙全区10个政务中心和5个地税办税服务厅均设立了自助办税服务厅，实现个人所得税完税证和社保费清单打印、小额发票开具等9类常见税费事项“7×24”小时全天候、不间断自助办理。此外，还积极开辟“掌上”移动办税新途径，南沙区地税局自主研发了税费业务办理APP，创新搭建官方微信、微博、办税二维码“三位一体”的“微服务”平台，开通税讯速递、办事指南、网上办事等功能，纳税人可通过在线服务“微渠道”随时随地完成预约办税、发票查询、车船税缴款等多项业务。
推进国地税“全业务通办”，
力争让纳税人“进一家门、办两家事”
税收事先裁定，即税务机关针对纳税人所提交的特定复杂涉税事项的适用税法问题进行事先研究，依法提供税收事先裁定服务。广州市地税部门借鉴发达国家和地区的先进做法，推行复杂涉税事项税收事先，一方面辅导纳税人了解税收知识，明晰纳税责任；另一方面帮助纳税人解决涉税问题，避免纳税人在投资过程中误闯税法雷区、误惹税收风险。至今已为区内5家大型企业依法提供了该项服务，并接待相关咨询15次，得到了境内外投资人的高度赞誉，为自贸试验区建设营造良好的税收环境。目前，南沙区地税局正着手与区国税部门联合推出税收事先裁定办法，服务自贸区招商引资和重点项目投资建设。同时，地税部门还针对南沙自贸区的创新发展定位，有针对性地强化税收政策专题辅导和跟踪服务。一年以来，分类梳理了金融保险、装备制造、高新技术等行业和粤港澳合作、创业投资等6个专题的地方税收优惠政策，并汇编成册免费提供给纳税人参阅；同时为不同行业的纳税人提供12类共155项主动推送和个性化订阅服务等。
率先推行“三代”手续费全流程电子化支付，
实现纳税人应得收入及时“落袋”
针对代扣代缴、代收代缴和委托代征税款（简称“三代”）手续费支付工作中存在流程繁琐、审核任务重、纳税人主动申请率低等问题，广州市地税部门率先推行“三代”手续费支付业务改革，将原先7个审批环节简化为1个提交环节，并依托电子办税服务厅进行电子化主动推送。纳税人只需核对确认，不需自行提出申请，也不用提交任何纸质资料，“三代”手续费的生成、审核、确认和支付环节全部在电子办税服务厅完成，有效解决了征纳双方权责不对等、纳税人申领“三代”手续费意愿不强等问题。目前，选取测试的33户企业，已经成功领取手续费357万元，深受纳税人欢迎。据了解，今年4月1日起，“三代”手续费全流程电子化支付已在南沙区内全面推行，同时已被列为全市可复制、可推广的经验，将在全市全面推行。
广州市南沙区国税、地税局之间一直保持着密切合作。2014年创建了全市首个24小时国地税联合自助办税厅。2015年率先推行国地税业务“一窗化”改革，国、地税共67项业务实现“国地税联办”，实现“进一个厅、取一个号、到一个窗、办两家事”，至今共惠及纳税人1005户次。2016年，南沙区被确定为广东省首批国地税合作县级示范区后，南沙区国地税双方结合自贸区产业特点、资源优势和战略定位，继续在国地税合作的探索道路上大步迈进。包括打造国地税业务“一网通”，双方共建线上与线下、实体厅与电子厅、互联网与“微平台”高度同质化的电子办税新方式，打造“O2O”、“零接触”办税服务新生态。
除此之外，广州市地税部门还推出了一系列便民办税服务举措。例如自主研发“南沙地税业务规程平台”，实现业务要求公开化、业务流程统一化、业务运行便利化和业务维护标准化；不断扩大“免填单”服务范围，由原来4项业务拓展75项；超过70业务实现“同城通办”；通过微电影、动漫片、税收公益宣传地铁专列等形式，强化办税指引和政策辅导，努力提升自贸试验区纳税人的获得感。
《广州地税:提升税收管理服务水平助力南沙自贸区营商环境优化》相关参考资料:
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