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成都博瑞传播股份有限公司关于对上海证券交易所2021年年度报告信息披露监管工作函的回复公告

发布日期:2022/6/23 5:32:09 浏览:75

来源时间为:2021-9-1

2021年企业管理费用为847.07万元,占收入比为13.57。预测期漫游谷管理费用率比2021年有所下降,主要原因为:①由于漫游谷2021年管理费用中含非正常经营的离职补偿金10.60万元、剧本损失费134.18万元,属于偶发性因素,扣除该偶发因素后,2021年企业管理费用为702.28万元,占收入比为11.25。2022年以后预测期内无该因素影响;②管理费用主要包括职工薪酬、租赁费、办公费、折旧摊销费用等,该等费用相对固定,企业目前管理人员稳定,未来预测已考虑工资水平、费用支出的年度增长,管理费用总体支出将有所上升,但由于其预测增长幅度略低于同期收入预测增长幅度,管理费用被摊薄。因此,公司预测期管理费用率略低于2021年水平高于2020年水平,属于企业正常管理费用率,管理费用预测较为合理。

漫游谷以游戏研发为主,运营及推广主要由游戏平台公司负责,公司预计未来无销售费用,管理费用率低于可比上市公司,研发费用率高于可比上市公司。

(3)本期未对商誉计提减值的原因及合理性

经查阅同行业公司公开披露信息,可比上市公司前三年净利率水平如下表:

备注:以上数据已剔除游族网络2020年-3.99销售净利率影响。

漫游谷历史年度及预测期净利率如下:

金额单位:万元

可比上市公司的近3年净利润率平均值为26.61,漫游谷业务资产组预测期平均的净利润率22.99、永续期净利润率26.35,均低于可比上市公司平均净利率。

漫游谷2021年亏损主要存在以下两方面的原因:一是国内市场环境版号发放收紧、防沉迷政策限制,漫游谷新产品上线时间延后,上线时间不及预期。二是2021年由于历史沉没费用的影响(如管理费用中的剧本损失费134.18万元,研发费用中的技术服务费283.02万元)净利润为负。漫游谷2021年营业收入有所下滑、净利润为负。企业加快新游戏上线,2021年4季度已上线《全民主公Ⅱ》和《石器大陆》2款新产品,积极拓展海外市场,漫游谷已签订越南、港澳台韩国等市场合同。

分析漫游谷2021年商誉减值测算中的各参数,盈利预测考虑了公司目前面临的市场竞争条件、客户特征,相关参数的选取与公司自身情况基本相符,现金流现值测算合理,经测算现金流现值高于含商誉资产组的价值,商誉未发生减值,故本报告期未计提商誉减值。

会计师关于上述事项问题(2)的核查意见:

1、核查程序1)与管理层讨论商誉减值测试的方法,包括与商誉相关的资产组或者资产组组合,以及重要商誉减值测试所依据的评估结论的合理性。2)向管理层了解商誉涉及的资产组或者资产组组合的行业情况以及经营发展规划,评价每个资产组或者资产组组合的未来预测收益等假设的合理性。3)与管理层聘请的评估机构沟通,了解评估方法、评估参数的选取和判断,对商誉评估的关键参数及评估过程进行复核,以评价商誉减值测试所依据的评估结果的合理性。4)在执行上述审计程序的基础上,对管理层的商誉减值测试进行复核,以判断是否支持管理层的商誉减值测试结论。5)查阅年报审计工作底稿,复核商誉减值测试相关资料。

2、核查意见

经核查,年审会计师认为:

公司商誉减值测试主要在评估机构评估结论的基础进行,报告期末测试后公司未对商誉计提减值准备,我们通过与公司管理层、评估机构就有关商誉测试过程和具体测试参数的沟通及复核,我们没有发现公司商誉减值测试及减值计提存在不合理之处。

(五)年报披露,公司主要通过四川博瑞眼界文化传媒有限公司(以下简称博瑞眼界)开展广告业务,通过成都博瑞小额贷款有限公司(以下简称博瑞小贷)开展小贷业务。2021年,博瑞眼界实现净利润753.87万元,同比增长34.12,期间经营活动净现金流入4032.29万元,上年同期为-243.16万元,现金流变化幅度和金额与净利润差异较大。2020年、2021年博瑞小贷分别实现净利润3331.1万元、2644.51万元,经营活动净现金流量578.04万元,1938.06万元,持续小于净利润。请公司补充披露:(1)列示博瑞眼界、博瑞小贷近两年经营现金流调节情况表,并结合业务开展情况,分析说明经营现金流与净利润差异较大的原因及合理性;(2)博瑞眼界、博瑞小贷近两年应收账款金额及同比变动、账龄分布、逾期情况、坏账计提等情况,结合相关应收款项回收风险说明坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。

公司回复:

1、列示博瑞眼界、博瑞小贷近两年经营现金流调节情况表,并结合业务开展情况,分析说明经营现金流与净利润差异较大的原因及合理性;

1)列示博瑞眼界近两年经营现金流调节情况表,并结合业务开展情况,分析说明经营现金流与净利润差异较大的原因及合理性;

博瑞眼界近两年经营现金流调节情况如下表所示:

博瑞眼界2021年实现净利润753.87万元,同比增长34.12,报告期经营活动净现金流入4,032.29万元,上年同期为-243.16万元,现金流变化幅度和金额与净利润差额较大的原因:

2020年博瑞眼界经营性现金流净额-243.16万元远小于净利润562.07万元,主要是因业务调整带来现金收支的变化,2020年上半年疫情爆发,博瑞眼界本地自有媒体经营受到较大影响,公司及时调整策略,业务模式由原来以经营本地高速路媒体广告为主转变为以省外广告代理业务为主;原自营高速路媒体是由博瑞眼界预先支付阵地方全年媒体费买断其经营权,再寻找意向客户在其广告位上发布广告,主要客户为本地直客,收款账期平均在3个月以内,疫情爆发后本地高速路广告大幅减少,主营业务以省外广告代理为主,该业务模式是根据客户宣传推广需求,为客户寻找与之相匹配的媒体资源发布广告,部分客户需要公司先行支付媒体款,客户后支付广告费,公司针对此类大客户建立了多项风险防范措施并贯穿于整个项目执行过程中,如签订最高额保证协议,并与实际控制人签署不可撤销的最高额连带责任保证等措施,加强风险控制,这部分业务回款时间大多为三个月,但因疫情原因代理业务客户现金流暂时困难请求延期支付广告费,延期时间约两个月左右,加之个别合同额较大客户10月份才开始发布广告,按合同约定收款期在次年初,收款账期的加长,从而使2020年年末经营性现金流净额为负值,随着疫情的逐渐缓解,2021年该部分业务回款速度明显提高。

2021年博瑞眼界经营性现金流净额4,032.29万元远大于净利润753.87万元,主要原因是:一方面经营性应收项目和应付项目抵减后增加现金净流入2,480.74万元,主要是收回前期应收账款1,405.26万元,收回以前年度媒体保证金1,098万元。另一方面当期净利润中,不涉及经营性现金流量变化的费用项目合计797.68万元,减少利润797.68万元。虽然2021年博瑞眼界应收账款回款速度与金额明显增长,但截至本回复文件出具日,受北京、上海等地疫情反复的影响,博瑞眼界省外大客户现金流仍面临暂时性困难,使得公司本年度应收款回收速度有所放缓。

博瑞眼界经营现金流与净利润差异较大的原因符合博瑞眼界实际经营情况,具有合理性。

2)列示博瑞小贷近两年经营现金流调节情况表,并结合业务开展情况,分析说明经营现金流与净利润差异较大的原因及合理性;

博瑞小贷近两年经营现金流调节情况如下表所示:

2020年博瑞小贷经营活动产生的现金净流量为578.04万元,与净利润3331.10万元比较,差额为2753.06万元,主要原因是:1、由于疫情的影响,加之银行信贷的紧缩,小微企业及个体工商户民间融资需求旺盛,为了支持地方经济的发展,提高资金的周转效率,提升股东回报,博瑞小贷在不降低风控标准的前提下,加大对小微客户的投放力度,2020年共计发放贷款支付现金31795.40万元,收回贷款收到现金29485.66万元,期末在贷余额有所增加,当期净现金流为-2309.74万元;经营性应收应付项目抵减后,净现金流为91.47万元。2、当期净利润中,不涉及经营性现金流变化的项目增加利润534.79万元,其中:资产减值准备-760.40万元,递延所得税资产145.88万元,其他不涉及经营现金流变化的项目79.73万元。综上所述,当期经营现金流与净利润的差异,主要是博瑞小贷为了提高资金使用效率,增加了贷款投放,经营活动现金流出增加,从而导致经营活动产生的现金流量净额低于当期实现的净利润。

2021年博瑞小贷经营活动产生的现金净流量为1938.06万元,与净利润2644.51万元比较,差额706.45万元,主要原因是:1、由于疫情的持续影响,为了进一步支持地方经济的发展,提高资金的周转效率博瑞小贷在不降低风控标准的前提下,继续加大对小微客户的投放力度,2021年发放贷款37530.14万元,收回贷款36752.76万元,导致发放贷款支出的现金净额增加777.38万元;2、当期净利润中,不涉及经营性现金流变化的项目减少利润237.48万元,其中资产减值准备113.89万元,递延所得税资产-76.23万元,其他不涉及经营现金流变化的项目199.82万元。综上所述,当期经营现金流与净利润的差异,主要是博瑞小贷为了提高资金使用效率,增加了贷款投放,导致经营活动产生的现金流量净额低于当期实现的净利润。

博瑞小贷经营现金流与净利润差异较大的原因符合博瑞小贷实际情况,具有合理性。

2、博瑞眼界、博瑞小贷近两年应收账款金额及同比变动、账龄分布、逾期情况、坏账计提等情况,结合相关应收款项回收风险说明坏账准备计提是否充分。

●博瑞眼界

(1)博瑞眼界近两年应收账款金额同比变动及账龄分布

单位:万元

如上所示,2021年博瑞眼界期末应收账款余额10,973.61万元,较上年同期12,378.87万元减少1,405.26万元,总体下降11.35,主要系自2020年开始,博瑞眼界拓展代理广告业务,加强与北京、上海等4A公司合作,收入大幅增加的同时相应应收账款也相应增加,2021年公司高度重视应收账款催收,定期召开应收账款专题会议,制定回款计划并密切跟踪落实情况,采取发催款函、律师函、诉讼等多种方式收款,2021年末应收账款下降幅度明显。

(2)应收账款坏账准备计提及逾期情况

报告期末,博瑞眼界计提坏账准备情况如下:

单位:万元

注:从上表看,逾期应收账款余额大于坏账准备余额,主要原因是对部分有回款能力但因暂时出现资金困难而发生逾期的客户,按账龄组合的一定比例计提坏账准备所致。

1)单项计提坏账准备的情况

截至2021年末,已出现明显减值迹象,存在减值损失风险,需单项计提坏账准备的应收账款余额为1,124.30万元,其中单项计提前十大客户明细如下:

单位:万元

2021年末,博瑞眼界单项计提坏账准备应收账款余额1,124.30万元,较2020年增加326.65万元,发生坏账的客户主要为广告公司以及地产公司,其中广告公司应收账款主要为代理地产公司广告形成,该部分客户大多系公司自有媒体广告发布欠款;受房地产大环境及政策性因素的影响,该部分房地产客户以及代理房地产广告业务的广告公司客户的资金链出现问题,债务人已完全丧失清偿能力以及已开始相关诉讼程序,相关应收账款回收风险高,预计无法收回;除上述客户之外的零星单项计提的客户欠款发生时间基本在5年以上,预计无法回收。经自查,单项计提的客户均不存在关联方关系及其他利益安排的情形。针对该类单位,博瑞眼界积极采取应对措施,业务人员配合公司法务部门寻找客户财产线索,并且法务部通过向法院申请限高、重新申请强制执行等手段进行催收。

2)信用风险组合计提坏账准备的情况

2021年末,博瑞眼界按信用风险组合计提应收账款期末余额9,849.31万元,其中按信用风险组合计提坏账准备的逾期账款1,229.38万元,综合计提比例24.84,对应坏账准备计提余额为305.41万元。公司主要逾期客户情况如下:

单位:万元

如上所示,前十大客户逾期账款1,038.18万元,占按信用风险组合计提坏账准备逾

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